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Incentivi fiscali: I migliori al mondo con fino al 54% di RIMBORSO IN CONTANTI e 0% di IVA

Nelle Isole Canarie abbiamo un regime fiscale specifico (REF) che ci consente di offrire alle società di produzione internazionali incentivi fiscali molto più vantaggiosi rispetto al resto della Spagna, rendendolo l’incentivo alla produzione più potente ed efficace al mondo. Potrai rimborsare il tuo prestito ponte entro un massimo di 1 anno.

Detrazione del 54–45% per produzioni straniere e spagnole (credito d’imposta/rimborso in contanti).
  • Forniamo servizi di produzione per film e serie straniere e spagnole.
  • Detrazione fiscale del 54% per il primo milione di euro speso nelle Isole Canarie e del 45% per le somme successive.
  • Spesa minima: 1 milione di euro

  • La Zona Speciale delle Canarie (ZEC) consente di costituire aziende nelle Canarie con un’aliquota ridotta del 4% sull’Imposta sulle Società, compatibile con i crediti fiscali sopra menzionati.

  • 36.000.000 € limite massimo di deduzione QUOTA per lungometraggi.

  • 18.000.000 € limite massimo di deduzione QUOTA per episodio, per serie TV.

Spese ammissibili nelle Isole Canarie direttamente collegate alla produzione
  • Team creativo con residenza nella Comunità Europea
  • Spesa per industrie tecniche e altri fornitori
  • La società di produzione o di servizi locale deve essere residente fiscalmente nelle Isole Canarie.
  • Il costo totale della produzione sarà di almeno 2.000.000 di euro.
  • Investimenti nella produzione di lungometraggi, serie TV, animazione, documentari e cortometraggi
  • Credito d’imposta del 54-45% per investimenti in produzioni e coproduzioni spagnole.
  • Investimenti nella produzione di lungometraggi, serie TV, animazione, documentari e cortometraggi.

Inoltre, le opere audiovisive, ad eccezione di quelle pubblicitarie, realizzate attraverso un servizio di produzione, possono beneficiare dello 0% di IGIC.
Per ulteriori informazioni, non esitate a contattare Tom Perry, il nostro EP dell’ufficio spagnolo.

FAQS

Incentivo / Rimborso Fiscale per il Cinema nelle Isole Canarie

Per beneficiare dell’incentivo/rimborso fiscale per il cinema nelle Isole Canarie, le società di produzione straniere devono in genere:

  • Affidarsi a una società di servizi delle Isole Canarie: Ingaggiare una società di produzione di servizi con residenza fiscale nelle Isole Canarie. Questa società locale funge da entità legale che sostiene le spese ammissibili e genera il rimborso fiscale.

  • Ottenere un Certificato Culturale (ICAA): Il progetto deve ottenere un Certificato Culturale dall’Istituto di Cinematografia e delle Arti Audiovisive (ICAA), l’ente nazionale del cinema spagnolo. Ciò implica soddisfare specifici criteri culturali e artistici, spesso tramite un sistema a punti.

  • Ottenere un Certificato Canario: Ottenere il Certificato Canario di Produzione Audiovisiva, rilasciato dal Governo delle Isole Canarie, che confermi la conformità del progetto ai requisiti regionali.

  • Spesa locale minima:

    • Per film e serie live-action: spesa minima ammissibile di 1.000.000 € nelle Isole Canarie.

    • Per lavori di animazione: spesa minima ammissibile di 200.000 € nelle Isole Canarie.

  • Spesa massima ammissibile: La spesa ammissibile non può superare l’80% del costo totale di produzione dell’opera.

  • Budget minimo complessivo del progetto: Il budget globale della produzione deve essere di almeno 2.000.000 €.

  • Requisiti di credito: Includere un riconoscimento specifico dell’incentivo fiscale, della Film Commission pertinente, del Governo/Regione e delle location di ripresa.

Sì, un film 100% americano (o qualsiasi altra produzione straniera) può assolutamente qualificarsi per il rimborso fiscale delle Isole Canarie senza richiedere una partecipazione finanziaria o creativa spagnola diretta, nel senso tradizionale di una coproduzione. L’incentivo è specificamente progettato per attrarre produzioni internazionali che utilizzano servizi di produzione spagnoli (e in particolare canari).

Sebbene alcuni “punti culturali” per il certificato ICAA possano essere assegnati per membri dell’equipaggio o cast provenienti dall’UE/SEE, l’idoneità principale per le produzioni straniere dipende dall’ingaggio di una società di produzione di servizi canaria e dall’effettuazione di spese locali significative.

Le Isole Canarie offrono uno dei rimborsi fiscali per il cinema più competitivi in Europa:

  • 50% sui primi 1.000.000 € di spese ammissibili sostenute nelle Isole Canarie.

  • 45% sulle restanti spese ammissibili sostenute nelle Isole Canarie.

  • Questa percentuale può salire al 54% sui primi 1.000.000 € di spese ammissibili se la spesa totale ammissibile nelle Isole Canarie supera 1.900.000 €.

Sì, ci sono soglie di budget specifiche:

  • Budget minimo complessivo della produzione: Il budget globale della produzione deve essere di almeno 2.000.000 €.

  • Spesa minima ammissibile nelle Isole Canarie:

    • 1.000.000 € per film e serie live-action.

    • 200.000 € per opere di animazione.

  • Importo massimo del rimborso fiscale per progetto:

    • Fino a 36.000.000 € per i film.

    • Fino a 18.000.000 € per episodio di serie.

No, generalmente non esiste più un limite annuale sull’ammontare totale degli incentivi fiscali che possono essere concessi per tutti i progetti. Questo rappresenta un vantaggio significativo, poiché permette alle Isole Canarie di attrarre e ospitare numerose produzioni con budget elevati senza essere vincolate da un tetto annuale complessivo sul fondo degli incentivi. L’incentivo è determinato dalla domanda e basato sulle spese ammissibili.

Sì, le Isole Canarie beneficiano di un regime economico e fiscale unico (REF - Régimen Económico y Fiscal) all’interno della Spagna, che offre diversi vantaggi fiscali aggiuntivi:

  • IGIC (Imposta Generale Indiretta delle Canarie) invece dell’IVA: Le Isole Canarie hanno una propria imposta indiretta, l’IGIC, che di solito ha un’aliquota standard del 7%, significativamente più bassa rispetto all’IVA della Spagna peninsulare (21%). Per la maggior parte dei servizi di produzione audiovisiva (esclusi gli spot pubblicitari), può applicarsi un’aliquota 0%, previa autorizzazione delle autorità fiscali canarie.

  • Zona Speciale Canaria (ZEC - Zona Especial Canaria): Le aziende costituite nell’ambito del regime ZEC possono beneficiare di un’aliquota ridotta dell’imposta sul reddito delle società del 4% (rispetto al 25% generale spagnolo), a condizione che rispettino requisiti specifici di investimento e creazione di posti di lavoro.

  • Riserva per Investimenti nelle Canarie (RIC - Reserva para Inversiones en Canarias): Consente alle aziende di ridurre la base imponibile dell’imposta sul reddito delle società fino al 90% degli utili non distribuiti, a condizione che tali utili vengano reinvestiti in determinati beni nelle Isole Canarie.

  • Bonus per la sicurezza sociale: Possibili vantaggi e riduzioni dei contributi previdenziali per l’assunzione di personale locale.

Modelli di Produzione Cinematografica alle Isole Canarie: Servizio vs. Coproduzione

Questa tabella illustra le principali differenze tra due modalità comuni con cui i produttori internazionali possono collaborare con aziende canarie per beneficiare dell’incentivo fiscale. La maggior parte dei produttori internazionali considera il modello di “Produzione di Servizio” il più vantaggioso per accedere in modo efficiente al credito d’imposta mantenendo il controllo creativo.

Produzione di Servizio/Straniera con un’Azienda Canaria (la più comune per produttori internazionali), Articolo 36.2 Coproduzione con un’Azienda Canaria (meno comune per accesso puro all’incentivo), Articolo 36.1
Tipo di modello La società straniera assume un’azienda canaria come fornitore di servizi. Si forma una collaborazione formale (finanziaria e/o creativa) tra la società straniera e quella canaria.
Status legale L’azienda canaria agisce come fornitore o appaltatore locale per il produttore straniero ed è responsabile delle spese ammissibili. Entrambe le società partecipano legalmente alla proprietà e all’esecuzione del progetto, spesso condividendo la proprietà intellettuale.
Controllo del progetto Il produttore internazionale mantiene pieno controllo creativo e finanziario. L’azienda canaria esegue il piano di produzione. Controllo creativo e finanziario condiviso, come stabilito dall’accordo di coproduzione e dai trattati internazionali.
Accesso all’incentivo fiscale L’azienda canaria genera il credito d’imposta in base alle sue spese locali, che vengono poi trasferite al produttore straniero tramite contratto. Ogni coproduttore beneficia della detrazione in base alla propria percentuale di partecipazione e alle spese ammissibili.
Nazionalità spagnola Il film generalmente non acquisisce nazionalità spagnola a meno che non sia richiesto per altri motivi (ad esempio, fondi nazionali). Il film acquisisce di norma la nazionalità spagnola, il che può consentire l’accesso a sovvenzioni nazionali aggiuntive ma aumenta la complessità.
Complessità Generalmente più semplice dal punto di vista legale e amministrativo, essendo un rapporto cliente-fornitore. Più complesso dal punto di vista legale e finanziario, poiché richiede il rispetto dei trattati di coproduzione e dei criteri culturali.
Rischio e proprietà Il produttore internazionale mantiene il rischio principale e la proprietà del film. Rischio e proprietà sono condivisi in base all’accordo di coproduzione.
Interesse del produttore straniero Alto – preferito per massimizzare il credito d’imposta con minima interferenza operativa e creativa. Inferiore – scelto quando la collaborazione creativa, la condivisione del rischio o l’accesso a fondi nazionali sono obiettivi principali oltre al credito d’imposta.
Aliquota del credito d’imposta 50% sul primo milione di euro di spesa locale ammissibile. 45% sul resto. Può salire al 54% se la spesa locale supera 1,9 milioni di euro. 50% sul primo milione di euro di investimento ammissibile del coproduttore spagnolo. 45% sul resto. Può raggiungere il 54% in determinate condizioni.
Budget minimo complessivo 2.000.000 € di budget globale minimo. Nessun budget complessivo minimo specifico richiesto.
Spesa locale minima ammissibile 1.000.000 € per lungometraggi o serie live-action. 200.000 € per produzioni di animazione. Nessuna spesa minima specifica. Almeno il 50% della base di detrazione deve corrispondere a spese sostenute in territorio spagnolo/canario.
Importo massimo del credito d’imposta Fino a 36.000.000 € per lungometraggio e 18.000.000 € per episodio di serie. Fino a 36.